Налоговая система
Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:
Подоходный налоговый платёж.
Налоговый взнос на прибыль.
НДС.
Акциз.
Таможенный сбор.
Налог на имущество.
Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.
Реформа налоговой системы Грузии
Налог на прибыль и подоходный налог
Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.
Налог на доходы физических лиц в 2022 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.
Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.
Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах
Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.
Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.
Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:
Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
Особами, воспитывающих приёмных детей.
Матерями-одиночками.
Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.
Сравнение систем налогообложения в странах СНГ
Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.
Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:
Получение авторского гонорара (роялти).
Получение дивидендов.
Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
Сдачи в аренду движимого имущества.
Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.
Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.
Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.
Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:
Сдачи крови.
Получения грантов.
Получения алиментов.
Присвоения денежных призов.
Получение прибыли от развода.
Получения имущества при процессе приватизации и другое.
Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.
Общая налоговая нагрузка в разных странах
НДС
НДС в 2022 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.
НДС не облагается:
Ценные бумаги.
Золотые слитки, которые в дальнейшем будут переданы нацбанку Грузии.
Движимое имущество в государственной собственности.
Недвижимое имущество в государственной собственности.
Природный газ, импортированный для производства электро- и теплоэнергии.
Религиозные товары.
Акцизные марки.
Пестициды и химикаты, которые предназначены именно для обработки сельскохозяйственной продукции.
Горючее в баке.
Фармацевтическая продукция (исключение касается только жевательных резинок).
Легковые авто.
Печатная продукция.
Хлеб, предназначенный для людей, болеющих на диабет.
Другое.
НДС в странах мира
Налог на имущество
Налог на недвижимость в Грузии уплачивается отдельно. Его обязаны вносить собственники недвижимости. Размер налоговой ставки колеблется от 0.8% до 1%. Ставка зависит от рыночной стоимости имущества.
Таможенная пошлина и акциз
Таможенная пошлина (налог на импорт) зависит от вида импортируемой продукции. В Грузии применяются 3 налоговые ставки:
0%.
5%.
12%.
Наиболее часто акцизом облагаются автомобили. Налоговая ставка зависит от возраста машины и объёма двигателя.
Налоги на импортные автомобили в Грузии.
Транспортный налог
Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.
Таблица: размер транспортного налога
Возраст транспортного средства Налоговая ставка (выражено в лари)
До 1 года 500
От 1 года до 5 лет 240
От 5 до 10 лет 120
Больше 10 лет 60
Приобретение недвижимости иностранцами
Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости. Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить. Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.
Ставка налога на имущество зависит от уровня дохода, но не может превышать 1% в год от стоимости недвижимости
Если прибыль от аренды более 40 000 долларов в год, то в таком случае дополнительно уплачивается взнос в размере от 0.2 до 0.8% от дохода.
Стоит также отметить, что если иностранный резидент приобретает недвижимость в Грузии стоимостью свыше 35 000 долларов, то он может претендовать на получение вида на жительство в этой республике.
О том, как получить грузинское гражданство, читайте на нашем сайте.
Свободная промышленная зона
Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.
Экономические зоны:
Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
Свободная Индустриальная Зона Поти.
Тбилисская Свободная Зона.
Основные преимущества свободных зон:
Нулевая ставка на корпоративный налог.
Отсутствие требований по минимальному капиталу.
Грузия – идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом – в следующем видеоматериале.
